В этом году у компаний и ИП появилась возможность рассчитываться с бюджетом заранее посредством единого налогового платежа (ЕНП), то есть платить налоги и взносы одной платежкой. Начнет действовать новый порядок уплаты платежей с июля, но в апреле необходимо принять решение – переходить на ЕНП или нет. В связи с этим уже сейчас возникают вопросы касательно этого новшества. Разъяснить некоторые из них мы попросили специалиста ФНС России.

В личных кабинетах физлиц на сайте ФНС России уже появилась информация о суммах процентов, начисленных по банковским счетам (вкладам) за 2021 год. ИП-упрощенцы обнаружили, что у них указана общая сумма процентов без разбивки на проценты, полученные ими по личным и предпринимательским счетам. Поэтому ИП беспокоятся, не возникнет ли двойное налогообложение одной и той же суммы процентов, с которых уже уплачены авансовые платежи, а у некоторых и налог при УСН.

Многие предприниматели, читая свой региональный закон о ПСН, не понимают, что указывать в заявлении на патент по торговле или общепиту: площадь торгового зала/зала обслуживания или же площадь объекта в целом? Если в законе не сказано именно о площади зала, то безопаснее указать площадь объекта. Иначе есть риск доначислений.

Минфин России в очередной раз разъяснил: ИП на ПСН не может привлекать субподрядчиков для выполнения работ и оказания услуг. Но как тогда работать, если ИП с патентом вынужден привлекать дополнительных людей, а оформлять трудовые отношения не хочет?

Мы разобрались, какие договоры вам точно не навредят, а какие лучше не заключать. И что в этих случаях учесть, чтобы избежать претензий налоговиков.

И патентная система, и «упрощенка» имеют свои плюсы и минусы. Так, на ПСН не надо сдавать декларацию и считать налог – он фиксированный для конкретного патента. Но зато лимиты по выручке и количеству наемных работников на ПСН значительно ниже, да и других ограничений по сравнению с УСН больше.

В НК РФ внесены очередные поправки, на этот раз благоприятные для тех, кто применяет «доходно-расходную упрощенку». Наконец-то несправедливость устранили и им, как и плательщикам налога на прибыль и ЕСХН, разрешили учитывать в расходах затраты на ковид-тестирование и содержание медпункта.

Закон о ККТ обязывает указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг), а вот как оно будет выглядеть – решает продавец. У некоторых ИП на патенте, которые при оказании услуг используют расходные материалы, с заполнением этого реквизита возникли трудности. Справиться с ними поможет специалист ФНС России.

Когда доходы на УСН близки к одному из новых лимитов, проверьте, нет ли в них лишних сумм. Кроме того, некоторые поступления можно убрать из учитываемых на УСН доходов еще на этапе заключения договора с контрагентом. Такие способы давно выработаны практикой.

С дохода сверх 300 000 руб. за 2020 год 1 %-ные взносы предприниматели должны заплатить не позднее 01.07.2021. ИП на ПСН рассчитывают взносы исходя из потенциально возможного дохода (далее – ПВД) за срок действия патента. Предпринимателям из пострадавших отраслей простили стоимость патента за дни, выпавшие на II квартал. Вправе ли они убрать доход за эти дни из базы для расчета 1%-ных взносов?

По завершении предпринимательской карьеры ИП на «упрощенке» должен подать заключительную декларацию. Но когда это надо сделать? Сразу, в следующем месяце или по итогам года, в котором ИП снялся с учета?

До сих пор понятия стационарной торговой сети без залов для ЕНВД и ПСН различались. Поэтому не все торговые объекты, в отношении которых можно было без проблем уплачивать ЕНВД, налоговики разрешали переводить на патент. Но после отмены «вмененки» в гл. 26.5 НК РФ о ПСН наконец-то внесли изменения.

О том, как проститься с ЕНВД и выбрать на 2021 год оптимальный режим налогообложения, мы уже рассказывали. Однако жизнь не стоит на месте. Законодатели решили помочь тем, кто прощается с «вмененкой», и ввели несколько новых переходных положений.

Чтобы смягчить переход предпринимателей от ЕНВД к ПСН, законодатели решили сделать для них стоимость патента за январь, февраль и март 2021 года приближенной к ЕНВД. «Льготными» на этот период сделали четыре вида деятельности. Доступен такой патент будет до тех пор, пока в региональный закон не внесут поправки и не установят потенциальный доход по этим видам деятельности.

Как известно, для перехода на «упрощенку» надо подать соответствующее уведомление. Но иногда компании и ИП, намеревающиеся перейти на спецрежим, забывают о том, что мало просто подать документ, надо еще и сделать это вовремя, в отведенные сроки. Подадите уведомление позже – придется продолжить работу на ОСН, если не хотите потом платить штрафы и пени. Изредка, правда, работать на УСН получается, даже когда уведомление подано с опозданием.

Пошел второй год, как действует новый спецрежим для самозанятых «Налог на профессиональный доход». Кто-то уже официально зарегистрировался и работает на этом режиме, а кто-то только планирует это сделать. Мы ответили на вопросы и тех и других, ориентируясь на мнение ФНС России, высказанное на сайте npd.nalog.ru.

С этого года налог на профессиональный доход – его еще называют налогом для самозанятых – можно платить уже в 23 российских регионах, а не в четырех, как раньше. Если вы давно уже размышляете о том, что пора обелить свои подработки, но вас терзают смутные сомнения, почитайте нашу статью. И примите единственно верное решение.

Не очень значительные, но в целом приятные для «доходно-расходных» «упрощенцев» и предпринимателей на ПСН изменения внесены в НК РФ. Теперь первым не обязателен факт подачи документов на госрегистрацию прав на недвижимость, чтобы включить стоимость ОС в «упрощенные» расходы. А для вторых окончательно решен – в их пользу – вопрос о численности работников при совмещении патента с иными налоговыми режимами.

Эти поправки вступили в силу уже с 29 сентября.

Решив с 2020 года перейти на «упрощенку», не забудьте сообщить об этом ИФНС, подав соответствующее уведомление. О том, как правильно его заполнить, а также о том, когда, куда и как его подать, расскажем в нашей статье.

В отличие от ликвидирующейся компании, бизнесмен избавлен от налоговой проверки «на закрытие». То есть из ЕГРИП его исключат без всяких проверок. Но зато ничто не мешает налоговикам провести уже после исключения предпринимателя из госреестра камеральные проверки по представленным им декларациям и, при необходимости, выездную проверку по «предпринимательским» налогам за период, когда велась деятельность.

Если вы хотите применять ПСН при сдаче в аренду недвижимости в регионе, где стоимость патента рассчитывается по количеству сдаваемых в аренду объектов, то помните: речь идет не о количестве объектов недвижимости. Для целей ПСН количество объектов определяется по числу заключенных договоров аренды. Иную точку зрения придется отстаивать в суде, и не исключено, что победа будет за налоговиками.

Судебные разбирательства нередко заканчиваются тем, что по решению суда один из участников дела должен возместить другому его затраты. К примеру, судебные издержки, причиненный материальный ущерб. Посмотрим, как возмещения такого рода должны учитывать «упрощенцы».

Доходный лимит – не единственное ограничение, которое нужно соблюдать упрощенцу, чтобы остаться на спецрежиме. Следить нужно и за численностью сотрудников, и за стоимостью ОС. Ответы на вопросы наших читателей помогут вам не ошибиться при подсчете этих показателей.

Планируя открытие нового магазина, вмененщик обычно задается вопросом: надо ли об этом сообщать в ИФНС? Торговая компания должна состоять на учете как плательщик ЕНВД в инспекции по месту ведения деятельности в каждом муниципальном образовании, где намерена отчитываться по этому спецрежиму. Если же торговая точка не первая на территории муниципалитета, повторно вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД, конечно, не нужно.

Предприниматели, оказывающие бытовые услуги, услуги по ремонту автотранспорта и некоторые другие, уплачивают ЕНВД исходя из количества привлеченных наемных работников. В это количество включается и сам ИП. Но как быть, если у бизнесмена несколько «вмененных» точек по оказанию таких услуг в разных муниципалитетах? Сколько раз он должен учесть себя при расчете налога?

За 2016 г. налог при УСН компаниям нужно заплатить не позднее 31 марта 2017 г., а у ИП крайний срок уплаты налога – 2 мая 2017 г. При этом расчет годового налога зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец, – доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Предпринимателям, совмещающим патент с «упрощенкой», с 2017 года не придется уплачивать налоги по ОСН при «слете» с патента. Есть и другие приятные сюрпризы для плательщиков ПСН.

Эксперты издательства «Главная книга» обращают внимание на 26 нюансов, которые следует учитывать в своей работе бухгалтерам организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения.

Эксперты издательства «Главная книга» подготовили разъяснения по актуальным вопросам деятельности организаций, выбравших специальный режим налогообложения.

Кого коснулись изменения в КБК? Что будет, если при оплате минимального налога за 2016 год указать старый код КБК? Ответы на эти вопросы и другая информация по теме будут полезны бухгалтерам организаций, применяющих упрощенный режим налогообложения.

С 1 августа 2016 г. большинство АО, которые ранее признавались субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП), перестали быть таковыми. Это произошло в результате внесения поправок в законодательство, которыми было урегулировано создание единого реестра субъектов МСП. Свой статус такие АО смогут восстановить лишь через год.

Об учете для целей налога при УСН сумм налогов, уплаченных в иностранных государствах, налоге при УСН в случае реализации ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет, приобретенных до перехода на УСН, узнаем из последних разъяснений Минфина России.

Как отразить в учете приобретение материалов для управленческих нужд, если организация находится на УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета? Стоимость приобретенных материалов (канцелярских товаров) – 20 000 руб. (в том числе НДС). Иных затрат, связанных с приобретением материалов, организация не несет.

Комментарий к письмам Минфина России от 31.05.2016 № 03-11-06/2/31354, от 04.04.2016 № 03-11-06/2/18810

Как применяется ПСН при реализации товаров по договорам розничной купли-продажи и договорам поставки и в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети в случае использования нескольких объектов? Как в целях налога при УСН учитывать доходы в виде возмещения расходов на оплату коммунальных услуг или суммы, удержанные при сдаче авиабилета командированным работником из-за переноса рейса, либо стоимости билетов, если их невозможно сдать. Предлагаем вам ознакомиться с ответами на эти и другие вопросы.

В некоторых случаях продажа дебиторской задолженности третьему лицу может стать настоящим спасением для организации. Даже если такая продажа возможна только с дисконтом. Но если право требования переходит от упрощенца или к упрощенцу, то в учете возникают свои особенности.

Организации на УСН заполняют и представляют отчетность в ФСС в том же порядке и в те же сроки, что и любые другие организации.
Однако есть несколько нюансов по заполнению формы 4-ФСС для тех упрощенцев, которые применяют пониженные тарифы взносов (п. п. 5.13, 6 Порядка заполнения формы 4-ФСС, ч. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).

Предлагаем ознакомиться с разъяснениями Минфина России по теме, представленными в письмах от 06.10.2015 № 03-11-09/57011, от 07.12.2015 № 03-11-09/71357 (далее − письмо Минфина России).

Предлагаем ознакомиться с изменениями, которые ожидают организации, применяющие УСН, в соответствии с законами от 08.06.2015 № 150-ФЗ, от 13.07.2015 № 232-ФЗ (далее − Закон № 232-ФЗ), от 06.04.2015 № 84-ФЗ (далее − Закон № 84-ФЗ).

Несмотря на то, что «упрощенцы» не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, в ряде случаев они выставляют счета-фактуры, ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, заполняют налоговую декларацию по НДС. Рассмотрим такие ситуации и разберемся с нюансами заполнения журнала и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Лучше всего на потенциальных покупателей действует волшебное слово «бесплатно». Посмотрим, как при применении упрощенки учесть товар, который вы передаете или получаете в рамках акции «купи одно и получи бесплатно другое». Будем рассматривать только те ситуации, когда товары – и обыкновенные, и бонусные – передаются покупателю одновременно.

Патентную систему налогообложения (далее – ПСН) вправе применять только индивидуальные предприниматели. Безусловно, этот специальный налоговый режим имеет ряд присущих только ему особенностей. О них мы и поговорим в данной статье.

С начала этого года количество писем, выпущенных финансовым и налоговым ведомствами, приближается к двум тысячам, из них 10 % посвящены разъяснениям, связанным с применением упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим некоторые из них.